経理担当者が知っておくべき社会保険料削減の落とし穴：違法リスクと適切な対応策を徹底解説

経理担当者が知っておくべき社会保険料削減の落とし穴：違法リスクと適切な対応策を徹底解説

この記事では、経理担当者の方々が直面する可能性のある、社会保険料削減に関する法的リスクと、適切な対応策について解説します。特に、賞与と給与の支払い方法の変更による社会保険料の計算方法の違いに着目し、違法行為と見なされる可能性のあるケース、そして、法令遵守のための具体的な対策を提示します。企業のコスト削減とコンプライアンスの両立を目指し、実務に役立つ情報を提供します。

1. 社会保険料削減は違法？経理担当者が知っておくべき基本

社会保険料の削減は、企業にとって大きな関心事ですが、方法を誤ると違法行為と見なされ、重大なリスクを招く可能性があります。特に、経理担当者は、社会保険料の計算方法や支払いに関する法令を正確に理解し、コンプライアンスを遵守する必要があります。本章では、社会保険料削減における違法行為のリスクと、適法な範囲内での対策について解説します。

1-1. 違法行為と見なされる可能性のあるケース

社会保険料の削減を目的とした行為の中には、違法と見なされる可能性のあるものが存在します。主なケースとしては、以下のものが挙げられます。

• 意図的な給与の分割: 給与を分割して支払うことで、社会保険料の計算対象となる金額を減らす行為は、違法と見なされる可能性があります。これは、社会保険料が給与の総額に基づいて計算されるため、給与を意図的に少なく見せることで、保険料を不当に減らそうとする行為と解釈されるためです。
• 虚偽の申告: 従業員の給与や賞与の金額を実際よりも少なく申告することは、社会保険料の不正な削減にあたります。これは、社会保険料の計算の基礎となる情報を偽る行為であり、脱税行為として刑事罰の対象となる可能性もあります。
• 賞与の隠蔽: 賞与を給与として支払う、または賞与の支払いを隠蔽することも、違法行為に該当します。賞与は、社会保険料の計算において重要な要素であり、その支払いを隠蔽することは、社会保険料の不当な削減につながります。
• 社会保険料の未払い: 従業員から預かった社会保険料を、定められた期日までに納付しないことは、違法行為です。社会保険料の未払いは、企業の信用を失墜させるだけでなく、法的責任を問われる可能性もあります。

1-2. 違法行為のリスク

違法行為を行った場合、企業は以下のようなリスクを負うことになります。

• 追徴課税: 不正に削減した社会保険料に加えて、延滞金や加算金が課せられます。
• 刑事罰: 悪質な場合は、脱税行為として、刑事罰が科せられる可能性があります。
• 企業の信用失墜: 違法行為が発覚した場合、企業の社会的信用が失墜し、取引先や顧客からの信頼を失う可能性があります。
• 役員の責任: 違法行為に関与した役員は、法的責任を問われる可能性があります。
• 従業員からの訴訟: 従業員が不利益を被った場合、企業に対して損害賠償を求める訴訟を起こす可能性があります。

2. 質問への回答：賞与と給与の合算支払いは問題ないか？

ご質問のケースについて、賞与と給与を合算して26日に支払うこと自体は、直ちに違法とは限りません。しかし、その方法によっては、社会保険料の計算に誤りが発生し、結果的に違法行為と見なされる可能性があります。以下に、具体的な検討事項と注意点を示します。

2-1. 賞与と給与の合算支払いのメリットとデメリット

賞与と給与を合算して支払うことには、以下のようなメリットとデメリットが考えられます。

• メリット:
  • 従業員にとっては、社会保険料の支払いが1回になるため、手取り収入が増える可能性があります。
  • 会社にとっては、事務手続きが簡素化され、コスト削減につながる可能性があります。
• デメリット:
  • 厚生年金保険料の計算に影響が出ることがあります。特に、賞与の金額が大きい場合、将来の年金額に影響を与える可能性があります。
  • 社会保険料の計算方法を誤ると、違法行為と見なされる可能性があります。

2-2. 変更後の処理の問題点

ご質問のケースにおける変更後の処理には、以下の問題点が含まれる可能性があります。

• 社会保険料の計算誤り: 賞与と給与を合算して支払う場合、それぞれの金額を正確に把握し、社会保険料を正しく計算する必要があります。給与分の計算額のみを支払うという処理は、賞与部分の社会保険料を無視している可能性があり、違法行為と見なされるリスクがあります。
• 厚生年金保険料への影響: 賞与と給与を合算して支払うことで、厚生年金保険料の計算に影響が出ることがあります。特に、賞与の金額が大きい場合、将来の年金額に影響を与える可能性があります。
• 顧問社労士の見解: 顧問の社会保険労務士が、この対応を行っている会社を聞いたことがないとのことであることから、その処理に問題がある可能性を示唆しています。専門家の意見を参考に、適切な対応策を検討する必要があります。

2-3. 適切な対応策

賞与と給与を合算して支払う場合、以下の点に注意し、適切な対応策を講じる必要があります。

• 社会保険料の正確な計算: 賞与と給与のそれぞれの金額を正確に把握し、社会保険料を正しく計算します。社会保険料の計算には、厚生年金保険料、健康保険料、介護保険料、雇用保険料などが含まれます。
• 専門家への相談: 社会保険労務士などの専門家に相談し、社会保険料の計算方法や、法令遵守に関するアドバイスを受けます。専門家の意見を参考に、適切な対応策を講じることが重要です。
• 就業規則の整備: 賞与と給与の支払い方法に関する規定を、就業規則に明記します。就業規則は、従業員の労働条件を定めるものであり、労使間のトラブルを未然に防ぐためにも、適切な整備が必要です。
• 従業員への説明: 従業員に対して、賞与と給与の支払い方法の変更について、丁寧に説明します。従業員の理解を得ることで、トラブルを未然に防ぐことができます。

3. 違法とならないための社会保険料削減対策

違法行為に該当しない範囲で、社会保険料を削減するための対策はいくつか存在します。ただし、これらの対策を実施する際には、必ず専門家のアドバイスを受け、法令を遵守することが重要です。以下に、具体的な対策をいくつか紹介します。

3-1. 給与体系の見直し

給与体系を見直すことで、社会保険料の対象となる金額を減らすことができます。具体的には、以下のような方法が考えられます。

• 固定残業代の見直し: 固定残業代を導入している場合、その金額や計算方法を見直すことで、社会保険料の対象となる金額を調整することができます。ただし、固定残業代は、労働基準法に基づき、適切な運用が必要です。
• 通勤手当の見直し: 通勤手当を、実費支給から一定額の支給に変更することで、社会保険料の対象となる金額を減らすことができます。ただし、通勤手当は、所得税の課税対象となる場合があるため、注意が必要です。
• 退職金制度の導入: 退職金制度を導入することで、従業員の将来的な生活保障を確保しつつ、社会保険料の対象となる給与を調整することができます。

3-2. 従業員の働き方の見直し

従業員の働き方を見直すことでも、社会保険料の削減につながる可能性があります。具体的には、以下のような方法が考えられます。

• テレワークの導入: テレワークを導入することで、通勤手当を削減し、社会保険料の対象となる金額を減らすことができます。
• 時短勤務の導入: 時短勤務を導入することで、従業員の給与を調整し、社会保険料の対象となる金額を減らすことができます。
• 副業・兼業の推進: 副業・兼業を推進することで、従業員の収入源を多様化し、社会保険料の負担を分散することができます。ただし、副業・兼業は、就業規則で禁止されている場合があるため、注意が必要です。

3-3. その他の対策

上記以外にも、社会保険料を削減するための対策は存在します。以下に、その他の対策をいくつか紹介します。

• アウトソーシングの活用: 経理業務や人事労務業務をアウトソーシングすることで、人件費を削減し、間接的に社会保険料の負担を減らすことができます。
• 福利厚生制度の見直し: 福利厚生制度を見直すことで、従業員の満足度を高めつつ、社会保険料の対象となる給与を調整することができます。
• 専門家への相談: 社会保険労務士などの専門家に相談し、自社の状況に合った社会保険料削減対策を検討します。

4. 成功事例から学ぶ：社会保険料削減とコンプライアンスの両立

社会保険料の削減とコンプライアンスを両立させるためには、成功事例を参考に、自社の状況に合った対策を講じることが重要です。以下に、具体的な成功事例をいくつか紹介します。

4-1. 成功事例1：給与体系の見直しによる社会保険料削減

ある企業では、固定残業代の見直しを行い、社会保険料の対象となる金額を調整しました。具体的には、固定残業代の金額を減額し、その分を基本給に振り替えることで、社会保険料の削減に成功しました。この事例では、従業員の労働時間や業務内容を詳細に分析し、適切な固定残業代の金額を設定することで、コンプライアンスを遵守しつつ、社会保険料の削減を実現しました。

4-2. 成功事例2：テレワークの導入による社会保険料削減

別の企業では、テレワークを導入することで、通勤手当を削減し、社会保険料の対象となる金額を減らしました。テレワークの導入により、従業員の通勤時間が減少し、ワークライフバランスが向上しただけでなく、企業としても、オフィス賃料や光熱費などのコスト削減にも成功しました。この事例では、テレワークに関する就業規則を整備し、従業員の働き方を適切に管理することで、コンプライアンスを遵守しつつ、社会保険料の削減とコスト削減を両立しました。

4-3. 成功事例3：専門家との連携による社会保険料削減

ある企業では、社会保険労務士などの専門家と連携し、自社の状況に合った社会保険料削減対策を検討しました。専門家のアドバイスに基づき、給与体系の見直しや、従業員の働き方の見直しなど、様々な対策を講じることで、社会保険料の削減に成功しました。この事例では、専門家の知見を活用し、法令を遵守しつつ、効果的な社会保険料削減を実現しました。

5. まとめ：経理担当者が取るべき行動

経理担当者は、社会保険料に関する法令を正確に理解し、コンプライアンスを遵守することが重要です。社会保険料の削減を検討する際には、違法行為に該当しない範囲で、専門家のアドバイスを受けながら、自社の状況に合った対策を講じる必要があります。以下に、経理担当者が取るべき具体的な行動をまとめます。

• 法令の確認: 社会保険料に関する法令を正確に理解し、最新の情報を常に確認する。
• 専門家への相談: 社会保険労務士などの専門家に相談し、自社の状況に合った社会保険料削減対策を検討する。
• 就業規則の整備: 就業規則を整備し、社会保険料に関する規定を明確にする。
• 従業員への説明: 従業員に対して、社会保険料に関する変更点について、丁寧に説明する。
• 記録の保管: 社会保険料に関する記録を適切に保管し、いつでも確認できるようにする。

これらの行動を通じて、経理担当者は、企業のコスト削減とコンプライアンスの両立を実現し、健全な経営に貢献することができます。

“`

最近のコラム

>> 仕事と自律神経の関係：キャリアアップを目指すあなたが、心身ともに健康でいられるための秘訣

>> 介護施設の価格高騰対策支援金申請：施設区分と申請のポイントを徹底解説

>> 鉄道員のキャリアチェンジ：介護職への転換と多様な働き方について

記事一覧に戻る

お役立ちコンテンツ