確定申告の扶養控除、75歳以上の親を扶養する場合の証明書とは？会社員・自営業別に徹底解説
確定申告の扶養控除、75歳以上の親を扶養する場合の証明書とは？会社員・自営業別に徹底解説
確定申告の時期になると、扶養控除について疑問を持つ方は少なくありません。特に、75歳以上の高齢の親を扶養している場合、どのような書類が必要なのか、会社員と自営業で違いはあるのか、不安に感じることもあるでしょう。この記事では、確定申告における扶養控除の基礎知識から、必要な証明書、具体的な手続き、そしてよくある疑問点まで、分かりやすく解説します。
確定申告で扶養控除を受けるには、どのような証明書を提出すればよいのでしょうか？75歳以上の両親と同居しており、同一生計です。私（息子であり納税者）が生活の面倒を見ています。両親の収入は年金のみです。両親の住民票までは必要ないですよね。両親の年金振込通知書だけで良いでしょうか？これで両親の年齢も証明されると思いますし。
補足
あら？もう一人回答して下さった方がいらしゃったのですが、どこかに行かれてしまいました。ちょっと話の内容が難しかったのでもう少し勉強してからお礼を兼ねて質問しようかと思っていたのですが。質問をするために勉強していました。要はこういうことだと思いますが→https://magazine.tr.mufg.jp/90005 ↑この場合、子（納税者）は、会社員で社会保険であっても、自営で国保、国民年金であっても同じことかな？
確定申告における扶養控除の基本
扶養控除とは、納税者が扶養している親族がいる場合に、所得税や住民税を計算する際に一定の金額を所得から差し引くことができる制度です。これにより、税金の負担を軽減することができます。扶養控除を受けるためには、いくつかの条件を満たす必要があります。
- 生計を一にしていること: 扶養親族と生計を共にしている必要があります。これは、必ずしも同居している必要はなく、仕送りなどによって生活費を援助している場合も含まれます。
- 所得金額が一定以下であること: 扶養親族の所得金額が一定の金額以下である必要があります。この金額は、扶養親族の種類（年齢など）によって異なります。
- 年齢による区分: 扶養親族の年齢によって、控除額が異なります。70歳以上の親（老人扶養親族）の場合は、控除額が高くなります。
今回の質問者は75歳以上の親を扶養しているとのことですので、老人扶養親族に該当し、より多くの控除を受けることができます。
扶養控除の種類と控除額
扶養控除には、一般の扶養控除と、特定扶養親族、老人扶養親族など、年齢や状況に応じた区分があります。それぞれの控除額は以下の通りです（令和5年分）。
- 一般の控除対象扶養親族: 38万円
- 特定扶養親族（19歳以上23歳未満）: 63万円
- 老人扶養親族（70歳以上）: 同居老親等以外は48万円、同居老親等は58万円
今回のケースでは、75歳以上の親を扶養しているため、老人扶養親族に該当します。同居している場合は、さらに控除額が大きくなります。
必要な証明書と手続き
確定申告で扶養控除を受けるためには、以下の書類が必要となります。
- 確定申告書: 所得税の確定申告書（AまたはB）を記入します。
- 扶養親族の所得に関する証明書: 扶養親族の所得を証明する書類が必要です。具体的には、年金収入のみの場合は、年金振込通知書や源泉徴収票など、所得金額がわかる書類を添付します。
- 本人確認書類: マイナンバーカードや運転免許証など、本人の確認ができる書類が必要です。
- その他: 医療費控除や生命保険料控除など、他の控除を受ける場合は、それぞれの証明書も必要です。
今回の質問者の場合、75歳以上の親の年金振込通知書があれば、所得の証明として十分です。住民票は必ずしも必要ありませんが、同居していることの証明として、念のため用意しておくと安心です。
会社員と自営業の違い
確定申告の手続きは、会社員と自営業で異なります。会社員の場合は、年末調整で扶養控除の手続きを行うのが一般的です。自営業の場合は、確定申告で扶養控除の手続きを行います。
- 会社員: 会社から配布される「給与所得者の扶養控除等（異動）申告書」に必要事項を記入し、会社に提出します。年末調整で、会社が扶養控除の計算を行い、所得税が調整されます。
- 自営業: 確定申告書に必要事項を記入し、税務署に提出します。所得税の計算は、自分で、または税理士に依頼して行います。
どちらの場合も、必要な書類は基本的に同じです。年金振込通知書や源泉徴収票など、扶養親族の所得を証明する書類を準備しましょう。
確定申告の手順と注意点
確定申告の手順は以下の通りです。
- 必要書類の準備: 扶養親族の所得に関する証明書、本人確認書類、その他の控除に関する書類を準備します。
- 確定申告書の作成: 国税庁の確定申告書作成コーナーを利用するか、税理士に依頼して確定申告書を作成します。
- 申告書の提出: 作成した確定申告書を、税務署に提出します。郵送、e-Tax（電子申告）、または税務署の窓口で提出することができます。
- 税金の納付または還付: 所得税を納付する場合、期限内に納付します。税金が還付される場合は、指定の口座に還付金が振り込まれます。
確定申告の際には、以下の点に注意しましょう。
- 申告期限: 確定申告の期限は、原則として3月15日です。
- 書類の保管: 確定申告に関する書類は、5年間保管する必要があります。
- 税理士への相談: 確定申告について不明な点がある場合は、税理士に相談することをおすすめします。
よくある疑問と回答
確定申告に関するよくある疑問とその回答をまとめました。
Q: 扶養親族の収入がいくらまでなら扶養控除を受けられますか？
A: 扶養親族の所得金額が48万円以下であれば、扶養控除の対象となります。これは、給与収入のみの場合、103万円以下に相当します。
Q: 75歳以上の親と同居していなくても、扶養控除は受けられますか？
A: はい、受けられます。ただし、同居している場合の方が、控除額が大きくなります。
Q: 年金収入しかない親の確定申告は必要ですか？
A: 年金収入が年間400万円以下で、他の所得がない場合は、原則として確定申告は不要です。ただし、医療費控除など、確定申告をすることで税金が還付される場合は、確定申告を行うことができます。
Q: 扶養控除を受けるために、住民票は必ず必要ですか？
A: 住民票は必須ではありません。しかし、同居していることの証明として、念のため用意しておくと良いでしょう。
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まとめ
確定申告における扶養控除は、税金の負担を軽減するための重要な制度です。75歳以上の親を扶養している場合は、老人扶養親族として、より多くの控除を受けることができます。必要な書類を準備し、正しく手続きを行うことで、税金の還付や負担軽減に繋がります。不明な点があれば、税務署や税理士に相談することをおすすめします。
この記事が、確定申告に関する疑問を解決し、スムーズな手続きに役立つことを願っています。
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